2025년 하반기에 국내주식을 양도하신 경우라면 주식 양도소득세 예정신고 대상 여부를 반드시 확인하셔야 합니다. 국세청은 2026년 3월 3일까지 예정신고·납부를 완료하도록 공식 안내하고 있으며, 기한을 넘길 경우 가산세가 부과될 수 있어 각별한 주의가 필요합니다.
이번 예정신고는 단순한 참고사항이 아닌 법적 의무로, 신고 대상에 해당하신다면 반드시 기한 내 이행하셔야 합니다.
목차
주식 양도소득세 예정신고 대상 기간
이번 주식 양도소득세 예정신고는 2025년 하반기(7월~12월) 동안 양도소득세 과세 대상이 되는 국내주식을 양도한 개인을 대상으로 합니다. 해당 기간 중 주식 매도로 소득이 발생했다면 2026년 3월 3일까지 예정신고와 납부를 모두 마쳐야 합니다.
신고·납부 기한은 언제까지인가요
국세청 보도자료에 따르면 주식 양도소득세 예정신고 기한은 2026년 3월 3일(화)입니다. 신고와 납부를 동시에 완료해야 하며, 하루라도 지연될 경우 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 부과될 수 있습니다.
주식 양도소득세 예정신고 대상자 정리
주식 양도소득세 예정신고 대상은 다음 세 가지 유형에 해당하는 경우입니다.
첫째, 상장주식을 양도한 대주주입니다. 대주주는 양도일이 속한 사업연도의 직전 사업연도 종료일 현재 지분율 또는 시가총액 기준을 충족한 경우를 말합니다. 또한 직전 사업연도 종료일 이후 주식을 취득하여 지분율 요건을 충족한 경우도 포함됩니다.
둘째, 상장주식을 장외거래한 소액주주입니다. 코스피·코스닥·코넥스 시장의 장내거래가 아닌 방식으로 주식을 양도한 경우에는 소액주주라도 주식 양도소득세 예정신고 의무가 발생할 수 있습니다.
셋째, 비상장주식을 양도한 주주입니다. 다만 중소·중견기업 주식을 K-OTC 시장에서 거래한 소액주주는 예정신고 대상에서 제외됩니다.
한편, 국내 상장주식에 투자하는 대다수의 개인 투자자는 소액주주에 해당하여 양도소득세 예정신고 대상이 아니며, 양도소득세를 부담하지 않는 경우가 많습니다.
상장법인 대주주 요건 한눈에 보기
국세청이 제시한 상장법인 대주주 요건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 지분율 기준 | 시가총액 기준 |
|---|---|---|
| 코스피 | 1% 이상 | 50억 원 이상 |
| 코스닥 | 2% 이상 | 50억 원 이상 |
| 코넥스 | 4% 이상 | 50억 원 이상 |
국외주식·파생상품은 예정신고 대상일까요
2025년에 국외주식이나 파생상품을 거래하여 양도소득이 발생한 경우, 이번 주식 양도소득세 예정신고 대상에는 해당하지 않습니다. 해당 소득은 2026년 5월 1일부터 6월 1일까지 진행되는 확정신고 기간에 신고·납부하셔야 합니다.
사전 안내문 발송 일정
국세청은 신고 누락을 방지하기 위해 주식 양도소득세 예정신고 대상자에게 사전 안내문을 순차적으로 발송하고 있습니다.
- 1차 발송(2월 4일): 카카오톡 알림
- 2차 발송(2월 5일): 네이버앱, KB스타뱅킹, 신한SOL Pay
- 3차 발송(2월 6일): 통신 3사 문자
- 4차 발송(2월 10일): 모바일 미수신자 및 60세 이상 대상 우편 안내
안내문을 받지 못했더라도 신고 의무가 면제되는 것은 아니므로, 반드시 본인이 직접 대상 여부를 확인하셔야 합니다.
홈택스 신고 도움 서비스, 무엇이 달라졌나요
국세청은 주식 양도소득세 예정신고 편의성을 높이기 위해 홈택스 기능을 대폭 개선했습니다. 기존 미리채움 서비스에 더해, 올해부터는 동일 날짜·동일 종목 양도가액 자동 합산 기능이 추가되었습니다.
또한 창업기업 출자 등 비과세 요건 충족 여부를 신고 전에 확인할 수 있는 비과세 자가진단 서비스도 새롭게 도입되었습니다. 다만 자가진단 결과는 참고용이며, 최종 신고 책임은 납세자 본인에게 있습니다.
성실신고가 가장 확실한 절세 방법
국세청은 신고 후 정밀 분석을 통해 불성실 신고 혐의자에 대해 사후 검증을 실시할 예정이라고 밝혔습니다. 주식 양도소득세 예정신고는 성실하게 이행하는 것이 불필요한 세무 리스크를 줄이는 가장 확실한 방법입니다.
마치며
2025년 하반기에 주식을 양도하셨다면 주식 양도소득세 예정신고 대상 여부를 지금 바로 확인하시는 것이 중요합니다. 신고 기한은 2026년 3월 3일까지이며, 홈택스의 개선된 기능을 활용하시면 비교적 수월하게 신고하실 수 있습니다. 기한을 지켜 성실하게 신고·납부하시기 바랍니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 안내문을 받지 못했는데도 신고해야 하나요?
A1. 네. 안내문 수신 여부와 관계없이 주식 양도소득세 예정신고 대상이라면 반드시 신고하셔야 합니다.
Q2. 소액주주인데 신고 대상이 될 수 있나요?
A2. 상장주식을 장외거래로 양도한 경우에는 소액주주라도 주식 양도소득세 예정신고 대상이 될 수 있습니다.
Q3. 국외주식 양도소득도 이번에 신고하나요?
A3. 아닙니다. 국외주식과 파생상품 양도소득은 2026년 5~6월 확정신고 기간에 신고합니다.
Q4. 홈택스 자동합산 기능은 무엇인가요?
A4. 동일 날짜·동일 종목의 양도내역을 자동으로 합산해 주는 기능으로, 신고 편의성을 높여줍니다.
Q5. 비과세 자가진단 결과를 그대로 믿어도 되나요?
A5. 자가진단은 참고용이며, 최종 신고 여부 판단과 책임은 납세자 본인에게 있습니다.
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